今天给(gěi)各位(wèi)分享预付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付(fù)服务(wù)费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于玛丽黛佳是哪个国家的品牌，玛丽黛佳是什么档次实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外支出(chū)，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出(chū)应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中，业(yè)主预付(fù)给承包商的(de)款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的(de)，计(jì)入预(yù)收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在(zài)流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中(z玛丽黛佳是哪个国家的品牌，玛丽黛佳是什么档次hōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业(yè)所得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义务(wù)的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需要的信息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收(shōu)藏关注本(běn)站 。

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